生命保険金の受取人が法定相続人じゃない場合、相続税は2割増し？！

生命保険金の受取人が法定相続人じゃない場合、相続税は2割増し？！－ネットでは正解がわからずプロに相談

2025年06月26日

ご状況

ご相談者さま：50代女性（養女）
被相続人：お母さま（養母）
主な財産：ご自宅の土地・建物、生命保険金、預貯金（総額約8,600万円相当）

ご相談内容

保険金の受取人が、法定相続人ではない弟に指定されていた

お母さまが亡くなられ、養女であるご相談者さまが相続手続きを進めようとしたところ、ある大きな疑問にぶつかりました。亡きお母さまが遺した生命保険金の受取人が、法定相続人ではない「弟さま」に指定されていたのです。

ネットで調べると「相続人以外がもらうと税金が高くなる」「ペナルティがあるかも」といった断片的な情報ばかりが目に入り、ご相談者さまは「もし申告を間違えて、後からペナルティを受けたらどうしよう」と、思い悩んでいらっしゃいました。相続税の申告期限も気になり、税理士に相談することにしたそうです。

サポート内容・結果

複雑な「遺贈」のルールを丁寧に説明

法律上の相続人ではない方が遺産（今回の場合は生命保険金）を受け取る場合、税務上は「遺贈（いぞう）」という扱いになります。

今回のケースは「受取人の立場によって税務上の取り扱いが異なる（生命保険金の2割加算）」という、非常に慎重な判断が求められる論点でした。まずは、ご相談者さまに保険契約の背景を丁寧にヒアリングし、契約書などの関係書類を徹底的に確認。客観的な裏付けに基づいた精緻な税額算定を行い、税務署からも指摘を受けない極めて透明性の高い申告書を作成いたしました。

※相続税の2割加算（生命保険金などの場合）とは

相続人（配偶者や一親等の血族）以外の人が生命保険金や遺産を受け取る場合、生命保険金の非課税枠（500万円×法定相続人の数）が適用されないだけでなく、支払う相続税が「2割増し（2割加算）」になる税法上のルールがあります。